Министерство транспорта Российской Федерации
Федеральное агентство железнодорожного транспорта 
ГОУ ВПО «Дальневосточный государственный 
университет путей сообщения»

Кафедра «Финансы и кредит»

Т.Ф. Бойко Я.И. Литвинова

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Методические указания
по выполнению контрольной работы
по дисциплине 
«Налоговый учет»

Хабаровск
Издательство ДВГУПС
2005

УДК  336.22(075.8)
ББК  У9(261).413Я73
       Б  772

Рецензент
Доцент кафедры “Финансы и кредит”
Дальневосточного государственного университета путей сообщения,
кандидат экономических наук
А.В.Барчуков

             Бойко, Т. Ф.
	
Б 772	    Налоговый учет : методические указания / Т. Ф. Бойко, Я.И.  Литвинова – Хабаровск : Изд-во ДВГУПС, 2005. – 20 с.

В методических указаниях представлены: учебная программа дисциплины, задание на выполнение контрольной работы, общие требования и методические рекомендации по выполнению, задания для самопроверки.
Рабочая программа составлена на основе Государственного образовательного стандарта профессионального высшего образования по данной специальности в области организации, методике и документального оформления налогового учета.
Методические указания предназначены для студентов специальности 060400 «Финансы и кредит» заочной формы обучения.

©  ГОУ ВПО «Дальневосточный государственный 
университет путей сообщения» (ДВГУПС),  2005

ВВЕДЕНИЕ

Цель преподавания дисциплины «Налоговый учет» – ознакомить студентов с основами и задачами налогового учета, структурой и принципами построения налогового учета в Российской Федерации, углубленное изучение налогового законодательства и иных правовых актов  о налогах, порядка налогообложения юридических лиц различных форм собственности в  условиях рыночной экономики, налоговыми правонарушениями и ответственностью за их совершение.
Дисциплина изучается во взаимной связи со следующими дисциплинами учебных планов: Налоги и  налогообложение, Бухгалтерский учет, Экономика транспорта, Финансы и денежное обращение, Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия, Банковское дело.
Изучив дисциплину, студент должен знать:
– экономическую сущность налогов и их роль в формировании финансов государства, регулировании экономики, реализации социальной политики и других функций государства;
– действующее (с изменениями и дополнениями) налоговое законодательство Российской Федерации, нормативно-правовые документы и решения Правительства РФ, Министерства финансов, Министерства по налогам и сборам в РФ в области налогообложения (в списке рекомендуемой литературы указывается источник опубликования первоначального текста нормативного акта, без последующих изменений и дополнений);
– виды налогов и их основные элементы: объект налогообложения, налоговую базу, налоговую ставку, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.
Студент должен уметь:
– пользоваться налоговым законодательством и иными правовыми актами о налогах;
– определить вид налога, налогоплательщика  и его основные элементы: объект налогообложения, налоговую базу, налоговую ставку, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты;
– вести налоговый учет на предприятии, сделать расчеты основных налоговых платежей, планировать работу по оптимизации налоговых платежей. 

1. РАБОЧАЯ ПРОГРАММА И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Тема № 1. Общие положения организации налогового учета в соответствии с положениями НК РФ.
Сущность, необходимость, цели и задачи налогового учета. Методологические принципы налогового учета. Информационная база налогового  учета. Формирование и общая характеристика  системы налогового учета фНС РФ. Предлагаемые варианты ведения налогового учета. 

Тема № 2. Учетная  политика предприятия.
Организационные, технические и методические аспекты учетной политики предприятия, требующие отражения. Элементы учетной политики для  целей бухгалтерского и налогового учета.

Тема № 3. Взаимосвязь налогового и бухгалтерского учета.
Правила формирования и порядок раскрытия в бухгалтерском учете информации о расчетах по налогу на прибыль. Взаимосвязь прибыли (убытка), исчисленной в целях бухгалтерского  учета, и налоговой базы,  рассчитанной в целях налогообложения.

Тема № 4. Регистры налогового учета.
Основные регистры налогового учета, предлагаемые ФНС РФ, для исчисления  налоговой базы в соответствии с правилами, предусмотренными  главой 25 НК РФ. Система построения и схема взаимодействия налоговых регистров для исчисления налоговой базы налога на  прибыль.

Тема  № 5. Особенности учета доходов  для целей налогообложения и порядок ведения регистров учета доходов.
Доходы от реализации - выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущества и имущественных прав. Внереализационные доходы. Форма и содержание регистров учета доходов.

Тема  № 6. Особенности учета расходов  для целей налогообложения и порядок ведения регистров учета расходов.
Расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущества и имущественных прав. Внереализационные расходы. Форма и содержание регистров учета расходов.

Тема № 7. Особенности и порядок  ведения регистров учета операций с основными средствами.
Регистры учета операций приобретения имущества,  формирования стоимости объекта учета основных средств. Расчет нормы амортизации. Амортизация объекта недвижимости, бывшего в употреблении. Ремонт основных средств. 

Тема № 8. Особенности и формирование регистров  учета нематериальных активов для целей налогообложения.
Информация об объекте нематериальных активов. Регистры учета операций приобретения нематериальных активов,  формирования стоимости объекта учета нематериальных активов. Расчет нормы амортизации. 

Тема № 9. Особенности и порядок  ведения регистров учета товарно-материальных ценностей для целей налогообложения.
Информация о приобретенных партиях  сырья и  материалов, учитываемых по методу ФИФО (ЛИФО). Расчет стоимости списания  сырья и материалов  в отчетном периоде.

Тема № 10. Учет расходов на оплату труда, расходов на страхование работников и порядок ведения регистров учета для целей налогообложения.
Учет расходов по оплате труда и начисления налогов и сборов, включаемых в состав расходов. Учет договоров и расходов на добровольное страхование работников. Расходы по страхованию работников текущего периода. Учет расходов будущих периодов.

Тема № 11. Учет дебиторской задолженности и порядок ведения регистров учета для целей налогообложения.
Учет сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату. Движение резерва по сомнительным долгам. Учет операций по движению дебиторской задолженности. Учет расчетов по штрафным санкциям. Расчет начисленных штрафных санкций за отчетный период.

Тема № 12.  Особенности учета и распределения прямых и косвенных расходов для целей налогообложения, порядок ведения регистров.
Состав прямых и косвенных расходов. Методы распределения косвенных расходов. Методические  аспекты оценки остатков незавершенного производства. Расчет суммы  прямых расходов, приходящихся на  остатки  незавершенного производства, готовой продукции и продукции отгруженной,  но не реализованной.

Тема  № 13. Отложенные расходы и их учет для целей налогообложения.
Налоговый учет расходов будущих периодов.

Тема № 14. Особенности   налогового учета в торговле.
Информация о движении приобретенных товаров. Учет стоимости товаров, списанных в отчетном периоде. Расчет остатка  транспортных расходов.

Тема № 15. Налоговая декларация по налогу на прибыль.
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль, формирование налоговой базы и суммы налога.

Тема  № 16. Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость.
Система налогового учета по НДС. Порядок ведения книги - продаж, книги – покупок и заполнения счета – фактуры.

Тема № 17. Налоговый учет по единому социальному налогу.
Система налогового учета по ЕСН. Нормативная база, порядок ведения налоговых регистров.

Тема № 18. Налоговый учет по налогу на доходы физических лиц.
Система налогового учета по налогу на доходы  физических лиц. Нормативная база, порядок ведения налоговых регистров.

Тема № 19. Исчисление налога на  имущество предприятий в соответствии с положениями НК РФ.
Порядок исчисления и уплаты налога на имущество предприятий. Особенности начисления амортизации для исчисления налога на имущество.

Тема № 20. Специальные режимы налогообложения.
Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога  на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Вид итогового контроля – зачет.

2. ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ,  МЕТОДИЧЕСКИЕ  РЕКОМЕНДАЦИИ
         И  ЗАДАНИЕ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Целью выполнения контрольной работы является закрепление теоретических знаний студентов и проверка умения решать практические задачи по налоговому учету предприятий.
Перед выполнением контрольной работы студенту необходимо изучить рекомендованный учебный материал, нормативные документы, материалы периодических изданий. 
Контрольная работа выполняется и высылается на рецензирование в срок, указанный в индивидуальном плане-графике работы студентов.
В процессе выполнения контрольной работы студент может пользоваться консультациями преподавателя кафедры “Финансы и кредит”.
Если контрольная работа допущена к защите с учетом ее доработки, внесения дополнений и изменений, то студент должен выполнить требования рецензента до ее защиты. В этом случае работа на повторное рецензирование не высылается.
Контрольная работа по дисциплине “Налоговый учет” должна состоять из двух разделов:
1. Теоретическая часть: реферат по налогам и налоговой системе.
2. Практическая часть: решение практических задач.
Контрольная работа выполняется на листах формата А-4 объемом 18-20 страниц рукописного текста.
Контрольная работа должна быть оформлена следующим образом:
–  титульный лист;
–  содержание;
–  введение;
–  теоретическая часть: реферат по налоговому учету;
–  практическая часть: решение практических задач.
–  заключение;
–  список использованной литературы.
Разделы контрольной работы должны быть озаглавлены, страницы пронумерованы.

2.1 Задание на теоретическую (реферативную) часть 
            контрольной работы

Вариант теоретической части контрольной работы определяется, в соответствии с последней цифрой зачетной книжки и первой буквой фамилии из табл. 1. 

Таблица 1
Варианты для  выполнения теоретической части
 контрольной работы

Последняя цифра 
номера зачетной
книжки               
                            Первая 
              буква фамилии	1	2	3	4	5	6	7	8	9	0	
А, Б	1,11	2,12	3,13	4,14	5,15	6,16	7,17	8,18	9,19	10,20	
В, Г	10,20	1,11	2,12	3,13	4,14	5,15	6,16	7,17	8,18	9,19	
Д, Е	9,19	10,20	1,11	2,12	3,13	4,14	5,15	6,16	7,17	8,18	
Ж, З, И	8,18	9,19	10,20	1,11	2,12	3,13	4,14	5,15	6,16	7,17	
К	7,17	8,18	9,19	10,20	1,11	2,12	3,13	4,14	5,15	6,16	
Л	6,16	7,17	8,18	9,19	10,20	1,11	2,12	3,13	4,14	5,15	
М, Н,	5,15	6,16	7,17	8,18	9,19	10,20	1,11	2,12	3,13	4,14	
О, П	4,14	5,15	6,16	7,17	8,18	9,19	10,20	1,11	2,12	3,13	
Р, С	3,13	4,14	5,15	6,16	7,17	8,18	9,19	10,20	1,11	2,12	
Т, У, Ф, Х	2,12	3,13	4,14	5,15	6,16	7,17	8,18	9,19	10,20	1,11	
Ц, Ч, Ш, Э, Ю, Я	1,11	2,12	3,13	4,14	5,15	6,16	7,17	8,18	9,19	10,20	

Объем теоретической (реферативной) части контрольной работы – 12–14 страниц рукописного текста.
Во введении излагаются: актуальность темы, цели и задачи исследования. В заключении делаются выводы по проработанной теме. 
Обязательным требованием при написании реферата является отражение современных аспектов исследуемой проблемы.
В конце работы приводится список использованной литературы. Он оформляется в соответствии с ГОСТ 7.1  –  84, ГОСТ 7.80 – 2000 и должен включать не менее 5 – 7 наименований.
При написании реферата необходимо показать умение анализировать материалы информационных источников, делать обоснованные выводы.
Заслуживает внимания аргументированная оценка состояния и перспектив развития исследуемой темы.

2.2. Варианты теоретической (реферативной) части 
             контрольной работы
 
1. Организация налогового учета в соответствии с положениями НК РФ.
2. Налоговые аспекты учетной  политики предприятия.
3. Взаимосвязь налогового и бухгалтерского учета.
4. Регистры налогового учета.
5. Особенности учета доходов  для целей налогообложения.
6. Особенности учета расходов  для целей налогообложения.
7. Единый метод начисления доходов и расходов.
8. Особенности определения налоговой базы по отдельным видам доходов.
9. Особенности налогообложения и учета операций с основными средствами.
10. Особенности учета нематериальных активов для целей налогообложения.
11. Особенности товарно-материальных ценностей для целей налогообложения.
12. Учет расходов на оплату труда, расходов на страхование работников для целей налогообложения.
13. Особенности учета дебиторской задолженности для целей налогообложения.
14.  Особенности учета и распределения прямых и косвенных расходов для целей налогообложения.
15. Отложенные расходы и их учет для целей налогообложения.
16. Особенности   налогового учета в торговле.
17. Налоговая декларация по налогу на прибыль.
18. Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость.
19. Налоговый учет по единому социальному налогу.
20. Налоговый учет по налогу на доходы физических лиц.

2.3. Задание на практическую часть контрольной работы.

Вариант практической части контрольной работы определяется в соответствии с последней цифрой зачетной книжки из табл. 2.

                                                                                       		Таблица 2.
Варианты для  выполнения практической части
 контрольной работы.

Последняя цифра номера  зачетной книжки	
1	
2	
3	
4	
5	
6	
7	
8	
9	
0	
Вариант	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	

Таблица 3.
Реестр хозяйственных операций 
для выполнения практического задания (тыс.руб.)

№
п/п	
Показатели	Вариант	
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	
1	Доходы от реализации, в том  числе НДС 20%	
9600
	
9480	
9360	
9240	
9120	
9000	
8880	
8760	
8640	
8520	

2	Предприятие имеет на своем балансе имущество по цене приобретения	
800	
790	
780	
770	
760	
750	
740	
730	
720	
710	
3	Годовое начисление амортизационных отчислений	
84	
82,8	
81,6	
80,4	
79,2	
78,0	
76,8	
75,6	
74,4	
73,2	
4	На начало будущего года начислено амортизационных отчислений	
550	
540	
530	
520	
510	
500	
490	
480	
470	
460	
5	На ремонт и обслуживание ОС, выполняемых сторонними организациями и признаваемых для целей налогообложения, предполагается потратить, в т.ч. 20%.	

1200

1128	

1056	

984	

912	

840	

768	

696	

624	

552	
												
6	На заработную плату сотрудникам предполагается потратить,  причем заработная плата равномерно распределяется между всеми сотрудниками	

3060	

2970	

2700	

2880	

2790	

2700	

2610	

2520	

2430	

2340	
7	На услуги сторонних организаций и плату за аренду помещений предполагается потратить, в том  числе НДС 20%	
2460
	
2400	
2340	
2280	
2220	
2160	
2100	
2040	
1980	
1920	
												
8	В марте будущего года предприятие предполагает приобрести ОС со сроком полезного использования 3 года	

540	

504	

468	

432	

396	

360	

324	

288	

252	

216	

В практической части контрольной работы предлагается сделать расчет, проанализировать и выбрать оптимальную схему налогообложения на будущий год для предприятия с численностью сотрудников 15 человек. Предприятие имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС.
Для анализа предлагается рассмотреть общий режим налогообложения и два варианта упрощенной системы налогообложения
Предполагается, что в  будущем году в бухгалтерском и налоговом учете предприятия будут проведены хозяйственные операции  из таблицы 3 «Реестр хозяйственных операций для выполнения практического задания».

2.4. Методические рекомендации по выполнению
            практической части контрольной работы

	По общему режиму налогообложения предприятие заплатит следующие налоги:
– Налог на добавленную стоимость. При расчете необходимо учесть НДС, полученный от покупателя, и НДС, уплаченный при приобретении товарно-материальных ценностей, работ и услуг, выполняемых сторонними организациями.
– Единый социальный налог. При расчете необходимо учесть регрессивные ставки налогообложения. 
– Налог на имущество предприятий. При расчете учесть амортизационные отчисления начисленные на начало отчетного периода, в течении отчетного периода и по вновь приобретенным основным средствам.
– Налог на прибыль. Под прибылью для целей налогообложения понимаются доходы, уменьшенные на величину произведенных и признаваемых для целей налогообложения расходов.
При расчете налогов по упрощенной системе налогообложения необходимо учесть особенности определения объекта налогообложения, уплату единого социального налога и особенности учета для целей налогообложения расходов на приобретение основных средств.

3. ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОПРОВЕРКИ 

3.1. Вопросы для повторения

1. Понятие, сущность и необходимость налогового учета.
2. Цели и задачи налогового учета.
3. Нормативное регулирование налогового учета.
4. Информационная база  налогового учета.
5. Налоговые аспекты учетной политики организации.
6. Взаимосвязь бухгалтерского  и налогового учета.
7. Функции налогового учета.
8. Принципы налогового учета.
9. Налоговая база по налогу на прибыль.
10. Налоговый учет курсовых и суммовых разниц.
11. Учет доходов в виде процентов по коммерческому кредиту для целей налогообложения.
12. Налоговый учет выручки от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства.
13. Учет выручки от реализации имущественных прав в целях налогообложения.
14. Налоговый учет выручки от реализации прочего имущества.
15. Налоговый учет выручки от реализации покупных товаров.
16. Налоговый учет выручки от реализации амортизируемого имущества.
17. Налоговый учет выручки от реализации права требования.
18. Доходы от реализации в налоговом учете.
19. Внереализационные доходы в налоговом учете.
20. Доходы от долевого участия в других организациях.
21. Доходы от сдачи имущества в аренду.
22 .Отражение в налоговом учете штрафов и пени за нарушение договорных обязательств.
23. Отражение в налоговом учете процентов, полученных по договорам.
24. Налоговый учет безвозмездно полученного имущества и имущественных прав.
25. Отражение в налоговом учете доходов прошлых лет, выявленных в отчетном периоде.
26. Отражение в налоговом учете курсовых разниц.
27. Признание расходов в бухгалтерском и налоговом учетах.
28. Расходы, связанные с производством и реализацией.
29. Материальные расходы.
30. Амортизационные отчисления в налоговом учете.
31. Расходы на оплату труда в налоговом учете.
32. Прочие расходы в налоговом учете.
33. Внереализационные расходы в бухгалтерском и налоговом учете.
34. Проценты по долговым обязательствам в налоговом учете.
35. Резервы по сомнительным долгам в налоговом учете.
36. Расходы на ликвидацию основных средств в налоговом учете.
37. Налоговый учет операций с основными средствами.
38. Налоговый учет нематериальных активов.
39. Налоговый учет материально-производственных запасов.
40. Налоговый учет расходов будущих периодов (отложенных расходов).
41. Резервы по гарантийному обслуживанию и гарантийному ремонту.
42. Перенос убытков на будущее в налоговом учете.
43. Регистры промежуточных расчетов.
44. Регистры учета состояния единицы налогового учета.
45. Регистры учета хозяйственных операций.
46. Регистры формирования отчетных данных.
47. Регистры учета целевых средств некоммерческими организациями.
48. Налоговый учет при исчислении НДС.
49. Налоговый учет при исчислении налога на доходы физических лиц.
50. Налоговый учет по единому социальному налогу.
51. Расчет налога на имущество предприятий в соответствии с НК РФ.
52. Перспективы налогового учета.	
53. Налоговая отчетность: сущность, необходимость, формы.
54. Общие правила оформления и сроки сдачи налоговой отчетности.
55. Декларация по налогу на прибыль.
56. Декларация по налогу на добавленную стоимость.
57. Налоговая отчетность по единому социальному налогу.

3.2. Примерные тесты

1. Налогоплательщик организует налоговый учет расходов на освоение        природных ресурсов:
а) по каждому договору;
б) по каждому объекту;
в) по каждому договору или по каждому объекту в соответствии с учетной политикой для целей налогообложения;
г) по каждому договору и по каждому объекту. 
2. Учетная политика для целей налогообложения НДС, принятая вновь созданной организацией, утверждается:
а) в течение 90 дней;
б) не позднее окончания первого налогового периода; 
в) не позднее окончания третьего налогового периода.
3. Налогоплательщиками налога на прибыль организации признаются:
а) российские организации, индивидуальные предприниматели, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;
б) российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;
в) российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации. 
4. К доходам при расчете налога на  прибыль относятся:
а) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы;
б)  доходы от реализации товаров (работ, услуг) за минусом расходов;
в) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы.
5. При исчислении налога на прибыль имущество считается полученным безвозмездно, если:
а)  получение этого имущества связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу;
б) получение этого имущества не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу; 
в) получение этого имущества не связано с возникновением у передающей стороны никаких обязательств.
6. При исчислении налога на прибыль выручка от реализации определяется исходя:
а) из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и натуральной формах;
б) из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах; 
в) из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной форме.
7. Внереализационными доходами при расчете налога на прибыль признаются:
а) доходы в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде; 
б) доходы от реализации основных средств;
в) доходы от реализации товарно-материальных ценностей.
8. При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы:
а)  в виде стоимости излишков товарно-материальных ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;
б) от долевого участия в других фирмах;
в) в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости. 
9. Под обоснованными расходами для целей налогообложения прибыли понимаются:
а)  экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме; 
б)  экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в натуральной и денежной формах;
в) затраты, экономически оправданные и документально подтвержденные.
10. Расходами в целях налогообложения прибыли признаются:
а)  обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком;
б) обоснованные и подтвержденные первичными бухгалтерскими документами затраты налогоплательщика;
в)  обоснованные и документально подтвержденные затраты (убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
11. Расходы для целей налогообложения прибыли подразделяются на:
а) расходы, связанные с производством и реализацией;
б) расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы; 
в)  расходы, связанные с производством, и внереализационные расходы.
12. Для целей налогообложения прибыли, понесенные налогоплательщиком расходы, стоимость которых выражена в условных единицах:
а) учитываются в совокупности с расходами, стоимость которых выражена в рублях; 
б) не учитываются в составе расходов для целей налогообложения;
в) учитываются в расходах в соответствии с условиями учетной политики.
13. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, для целей налогообложения прибыли подразделяются на:
а) материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочие расходы; 
б)  материальные расходы, расходы на оплату труда, единый социальный налог, суммы начисленной амортизации, прочие расходы;
в) материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы и внереализационные расходы.
14. К материальным расходам для целей налогообложения прибыли относятся расходы на:
а) приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемые сторонними организациями; 
б)   реконструкцию  амортизируемых  объектов  основных средств;
в) потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей.
15. При исчислении налога на прибыль к расходам на оплату труда не относятся:
а)  денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации;
б) доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством РФ;
в) оплата труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями. 
16. Для целей налогообложения не подлежит амортизации:
а) земля;  
б)  имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 руб.;
в) рабочий скот.
17. Первоначальная стоимость основного средства для целей налогообложения прибыли определяется как сумма расходов:
а) на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования;
б)  на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ. 

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативные документы:

1. Конституция РФ. –  Российская газета, 1993, от 25.12.93, № 237
2. Налоговый кодекс РФ, часть I от 31.07.98. № 146-ФЗ // Российская газета,1998, от 06.08.98, № 148-149
3. Налоговый кодекс РФ, часть II от 05.08.00 № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ – 2000, № 32, ст. 3340
4. Гражданский кодекс РФ, часть I от 30.11.94 № 52-ФЗ // Собрание законодательства РФ – 1994, № 32, ст. 3301
5. Гражданский кодекс РФ, часть II от 20.01.96 № 15-ФЗ // Собрание законодательства РФ – 1996, № 24
6. Гражданский кодекс РФ, часть III от 26.11.01 №146-ФЗ // Собрание законодательства РФ – 2001, № 49, ст. 4552
7. О налогах и сборах Хабаровского края. Закон Хабаровского края от 24.12.99 №163. – Приамурские ведомости, 2000, от 11.01.2000 № 3
8. О налоге на имущество предприятий. Закон РФ от 13.12.91 № 2030-1. – Российская газета, 1992, от 10.03.92, № 56
9. ПБУ 18/2 «Учет расчетов по налогу на прибыль» утверждено Приказом Минфина РФ от  19.11.02г.  № 114н.
10. Информационное сообщение МНС РФ от 19.12.01г. «Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы  25 НК РФ» (регистры налогового учета).
11. Приказ МНС РФ от 29.12.01г. № БГ-3-02/585 «Об утверждении  Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций»
12. Приказ МНС РФ «Об утверждении  Методических рекомендаций по применению главы 25 «Налог на прибыль организаций» части второй Налогового кодекса РФ» от 20.12.02г. № БГ-3-02/729.
13. Постановление Правительства РФ от 02.12.2000г. № 914 «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при  расчетах по налогу на добавленную стоимость»

Дополнительная литература:

1. Юцковской, И.Д. Учетная политика на 2003 год: В целях бухгалтерского учета. В целях налогообложения./Под ред. и с предисл. И.Д. Юцковской. –  4-е изд., перераб.и доп. –  М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003. – 376с.
2. Гладышева, Ю.П. Как организовать налоговый учет / Ю.П.Гладышева. -  М.: Бератор-Пресс, 2002. -  248с.
3. Сидельникова, Л.Б. Комментарии к регистрам налогового учета./ Л.Б. Сидельникова, Е.Н. Назарян. –  М.: Омега-Л, 2003. – 336с.
4. Агафонова, М.Н. Налог на прибыль в схемах, таблицах, примерах/ М.Н. Агафонова. – (Глава 25 НК РФ) – М.: Бератор-Пресс, 2003. – 312с.
5. Брызгалин, А.В., Бухгалтерский учет на основе Налогового кодекса РФ/ А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, А.Н.Головкин. – М: «АН-Пресс», 2001.
6. Коновалова, И.Р. Бухгалтерский комментарий к Налоговому кодексу РФ (Глава 21. Налог на добавленную стоимость. Глава 25. Налог на прибыль организаций)/ И.Р. Коновалова. - М.: Юриста, 2002.
7. ЕСН и взносы в ПФР: налоговый учет в 2002 году. - М.: ИНФОРМЦЕНТР XXI века, 2002.
8. Налог на имущество в 2002 году. – М.: ИНФОРМЦЕНТР XXI века, 2002.
9. Налог на прибыль в 2002 году. –  М.: ИНФОРМЦЕНТР XXI века, 2002.
10. Палий В;Ф. Международные стандарты финансовой отчетности / 
В.Ф. Палий. - М.: ИНФРА-М, 2002.
11. Расчет налога на прибыль в 2002 году. – М,: ИНФОРМЦЕНТР XXI века, 2002.
12. Скрипка, А.А. Организация налогового учета в соответствии с требованиями главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации/ А.А.Скрипка, Ю.Ю. Пыхтин. - М.: ИНФРА-М, 2002.
13. Брызгалин, А.В. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй. Книги 1 и 2. / под ред. А.В. Брызгалина и А.Н. Головкина. Изд. 2-е перераб. И доп, – М.: «Аналитика-Пресс», 2001.
14. Касьянова, Г.Ю. Раздельный учет: бухгалтерский и налоговый / 
Г.Ю. Касьянова. - М.: ИКК «Статус-Кво 97», 2000.
15. Кожинов, В.Я. Бухгалтерский учет. Оценка прибыльности хозяйственных операций/ В.Я. Кожинов. – М.: Экзамен, 2001.
16. Медведев, А.Н. Налоговый учет (согласно главе 25 НК РФ) / 
А.Н. Медведев. - М.: «Налоговый вестник», 2002.
17. Пархачева, М.А. НДС: особенности определения налоговой базы/ М.А. Пархачева. - М.: ИКК «Статус-Кво97»,2001.
18. Экономические журналы и газеты.

ОГЛАВЛЕНИЕ

Ведение	3
1. Рабочая программа дисциплины	4
2. Общие требования,  методические рекомендации и задание
    по выполнению контрольной работы	7
    2.1. Задание на теоретическую (реферативную) часть
          контрольной работы	8
    2.2. Варианты теоретической (реферативной) части
           контрольной работы	9
2.3. Задание на практическую часть контрольной работы	9
    2.4. Методические рекомендации по выполнению практической 
части контрольной работы	11
3. Задания для самопроверки и методические рекомендации 
    по решению задач	12
    3.1. Вопросы для повторения
    3.2. Примерные тесты	13
Список рекомендуемой литературы	17

Учебное издание

Бойко Татьяна Филимоновна
Литвинова Ярославна Игоревна

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Методические указания

Технический редактор А.А. Курилко

Отпечатано методом прямого репродуцирования
________________________________________________________

План 2005 г. Поз. 7.44. 
ИД № 05247 от 2.07.2001 г.  
Сдано в набор 31.03.05 г. Подписано в печать 16.09.2005 г.
Формат 60х841/16. Бумага тип. № 2. Гарнитура Arial. Печать плоская.
Усл. печ. л. 1.2. Зак. 208. Тираж 150 экз. Цена 16  р.
—————————————————————————————
Издательство ДВГУПС
680021, г. Хабаровск, ул. Серышева, 47.